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晋城经济技术开发区管理委员会关于进一步加强财政财务管理防范财政财务风险的通知

信息来源:     点击数:567    发布日期:2017-05-10   

晋城经济技术开发区管理委员会

关于进一步加强财政财务管理防范财政

财务风险的通知

 

各局、办(室)、中心、社区管委会:

为进一步加强财政财务收支管理,防范财政财务资金风险,履行好财政财务管理职责,根据《预算法》、《会计法》等相关法律法规,结合我区实际,现就加强财政财务管理的有关事项通知如下,请遵照执行。

一、加强财政收入管理

严格依法征收。各部门、各单位必须将所有政府收入列入预算,政府的全部收入应当上缴国库。收入征管部门和执收单位要依照法律法规及时足额征收应征的财政收入,做到依法征收、应收尽收。不得违反规定多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的财政收入。任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠财政收入。

加强组织管理。财政、国税、地税、土地、住建、工商、公安、社区等部门要加强协作,定期召开联席会议,协调解决征管过程中的各类问题。财政、国税、地税、土地部门要坚持“旬监测、月分析、季通报、年总结”的财政收支运行分析制度,加强对财政收支运行分析报告。财政部门要建立统一的非税收入收缴管理系统,不断优化收缴流程,所有非税收入应通过非税收入管理信息系统收缴。

二、加强预算执行管理

从严编制预算。区财政每年9月底前要拟定下一年度预算编制方案,报请管委会批准后下达预算编制通知。各部门要按照预算编制要求及时报送下一年部门预算收支草案。基本支出实行零基预算,部门专项业务经费简并项目,统筹安排。事业发展类项目,首先保证管委会确定的重点项目。“三公经费”、会议费、培训费预算从紧从严安排,没有特殊因素,原则上不得超过上年实际支出水平。

强化预算执行。各部门应当遵循先有预算、后有支出原则,严格执行预算,严禁超预算或无预算安排支出。预算年度开始后,预算草案在经晋城市人民代表大会批准前,可以安排下列支出:上一年度结转的支出;参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出;法律规定必须履行支付义务的支出,以及用于自然灾害等突发事件处理的支出。预算经晋城市人民代表大会批准后,财政部门在20日内批复至各部门,各部门按照批准的预算执行,按规定的支出用途使用资金,不得随意调整预算科目和支出用途。

加快支付进度。各部门、各单位要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作,以便在部门预算批复后尽快执行。上级下达的专项转移支付需报分配计划的,各部门在接到预算文件10个工作日内,向区财政提报项目资金分配计划。区财政在接到各部门专项资金分配计划后,10个工作日内完成审核并下达预算。进一步提高政府采购执行效率,预算单位的政府采购事项原则上要在每年6月底前完成采购,9月底前支付完毕。

规范预算追加。年度预算执行中,各部门因新增任务需增加的国内差旅费、因公临时出国(境)费、公务接待费、公务用车运行维护费、会议费和培训费等经费,由部门从年初预算安排的公用经费和专项业务费中统筹解决,区财政不予追加。按政策可增加的基本支出事项,申请追加经费时间为每年的7110月底。因国家政策变化或发生救灾、应急等特殊情况确需追加支出预算的各部门应专题报管委会,经管委会批准后,财政予以办理追加。

三、加强往来资金管理

严格控制借款。对未纳入年度预算的项目,财政不予借垫资金。对于确需出借的临时急需款项,应严格限制借款对象、用途和期限。借款对象仅限于纳入本级预算管理的一级预算单位(不含企业),且应仅限于临时性资金周转或者为应付社会影响较大的突发事件的临时急需借款,借款期限不得超过一年。不得对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。部门财务不得对与部门预算支出无关的事项借款。

规范借款程序。符合规定且需借款的由预算部门提出申请,经管委会批准同意后办理借款手续。财政部门要与借款单位签订借款协议,明确借款金额、用途、期限、还款来源和违约责任。部门财务借款要建立健全审批制度,由部门负责人批准。

加强借款管理。各部门各单位应完善内部职责分工,落实借款管理责任,建立借款明细台账,并定期与总账核对、与借款人核对,按月编制借款报表,报部门或管委会负责人。

及时清理借款。财政财务部门要及时督促清理借款,对因预算支出事项需转列支出的及时督促列支,对因故不能及时推进的支出事项要及时督促归还。财务人员要按月对借款逐笔逐项分析原因,在核准数字、弄清情况、查明原因、分清责任、取得证据的基础上分类审批处理,合理进行收回、列支。

四、加强基本建设财务管理

强化预算编制。项目建设单位应当以批准的概算为基础编制项目预算, 项目预算应控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。项目建设单位应当细化项目预算,分解项目各年度所需资金列入部门预算。财政部门应当加强对财政预算、部门预算和项目预算的相互衔接和执行管理,严格预算约束。财政部门在年度预算中可适量安排项目前期费用用于经管委会批准的项目前期手续尚未完备但又急需开展的项目支出,待项目经预算评审批复后,方可安排项目预算。

加强价款结算。项目建设单位应当严格按照合同约定和工程价款结算程序支付工程款。项目竣工后,应当及时编制项目竣工财务决算报财政部门审核。财政部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复。竣工价款结算一般应在项目竣工验收后2个月内完成,大型项目一般不得超过3个月。

做好资产交付。项目竣工验收合格后,依据财政部门批复的项目竣工财务决算进行账务调整,办理资产交付使用手续。

五、加强政府债务管理

规范举债方式。政府债务不得通过企业举借,企业债务不得推给政府偿还。融资平台公司不得新增政府债务。金融机构等不得违法违规向地方政府提供融资,不得要求地方政府违法违规提供担保。除法律法规和国务院另有规定外,各级政府及所属机关事业单位、社会团体不得出具担保函、承诺函、安慰函等直接或变相担保协议,不得以行政事业单位及社会团体的国有资产为其他单位或企业融资进行抵押或质押,不得为其他单位或企业融资承诺承担偿债责任。政府举借债务采取政府债券方式。开发区在市政府批准的限额内举借债务。政府债务资金只能用于公益性资本支出或置换存量债务,不得用于经常性支出。

债务预算管理。将一般债务收支纳入一般公共预算管理,将专项债务收支纳入政府性基金预算管理,将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。各债务部门、债务单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需政府或其部门、单位依法承担偿债责任的,偿债资金要纳入相应预算管理。

防范债务风险。根据经济社会发展需要和政府综合财力量力而行,保持适度债务规模。通过分析新增债务率、偿债率、逾期债务率等指标,及时掌握债务资金的来源、分配、使用和偿还情况,把政府债务风险控制在低水平。除法律另有规定外,各部门不得以任何形式为任何单位和个人的债务提供担保。

六、加强银行账户管理

统一账户管理。实行国库集中支付后,财政局保留经财政部核准的国库单一账户和财政专户,对财政资金进行统一管理;各预算单位撤销自有账户,由财政部门设立代管户统一管理部门各项资金。各部门各单位确需开设银行账户的,必须经财政部门严格审批,财政部门要加强对部门银行账户的监控,完善日常账户审批管理制度和年检制度,强化监督检查。对财政代管资金,财政部门要按月编制报表分发相关部门核对和使用。

七、加强会计核算管理

健全财务制度。各部门各单位要建立健全财务制度,切实规范财务核算行为,坚持一个部门(单位)只能设立一套总账、建立一套财务会计报告总表,在一套总账下设立多本明细账,在一套财务会计报告后附多个明细表。坚持会计、出纳分岗分责,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各部门各单位应当加强资产管理,定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。

加强对账工作。财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户行之间要建立健全定期对账制度,上下级财政部门以及财政部门内部预算、国库机构,财政部门与各预算单位要按月核对预算指标和往来资金帐。

八、加强国有企业财务管理

建立管理机制。企业应建立健全财务管理体系,按规定设立财务会计和内审机构,明确职责,分工协作,形成相互监督,有效制衡的财务决策、执行和监督管理机制。

健全财会制度。企业财务会计机构负责日常财务会计管理工作,参与企业重大经营决策,编审企业财务预算,审核资金支付和财务报告,并于每月5日前将企业财务报告及企业运行状况分析报送财政局综合科。财政局对企业报表进行专项审核,对发现的重大问题及时上报管委会,常规问题督促企业及时整改。

加强财务监督。企业监事要加强对企业贯彻执行相关法律、法规和规章制度的检查,加强对企业财务报告真实性、合法性的监督,加强对企业银行账户的监管。企业开设银行账户须报监事同意,并到区财政局备案。

九、加强会计档案管理

根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定,各单位必须加强对会计档案的管理工作,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅,严防毁损、散失和泄密。

 

 

                      晋城经济技术开发区管理委员会

                                                                                                            2017331